Starta och driva enskild firma

Enskild firma är den minst komplicerade företagsformen. Den här artikeln beskriver dels hur man startar en enskild firma, och dels den enskilda firmans löpande administration. De flesta relaterade frågor besvaras.

Innehåll:

Vad är en enskild firma?
Starta enskild firma steg för steg
Kostnad och tid för att starta enskild firma
Den enskilda firmans löpande administration
Ägarens ansvar för betalningar
Jämförelse med aktiebolag och handelsbolag, samt fördelar och nackdelar
Egenavgifter och inkomstskatt i enskild firma
Fakturera utan företag? Egenanställning istället för enskild firma
Vanliga frågor

Vad är en enskild firma?

Enskild firma är en svensk företagsform. Den som driver en enskild firma kallas enskild näringsidkare. En enskild firma kan inte ha fler än en ägare.

En enskild firma är inte ett bolag och inte heller en juridisk person. En enskild firma har därför inget organisationsnummer, istället identifieras den enskilda firman av ägarens personnummer.

Den som driver en enskild firma är personligt ansvarig för den enskilda firman, exempelvis gällande skulder, betalningar och avtal. Den som ingår avtal med en enskild firma ingår rent juridiskt avtal med privatpersonen som driver den enskilda firman.

En enskild firma kan ha anställda. Den enskilda näringsidkaren kan dock inte vara anställd i den egna enskilda firman och kan inte heller ta ut lön. Den enskilda näringsidkaren tar istället ut ersättning genom så kallat eget uttag.

Enskild firma är samma sak som enskild näringsverksamhet.

Starta enskild firma steg för steg

En enskild firma startas i två steg. Det första steget är att ta fram förberedande information. Det andra steget är att registrera den enskilda firman hos myndigheterna.

Steg 1: förberedelser

Verksamhetsbeskrivning. Förbered en verksamhetsbeskrivning.

SNI-koder. Välj en eller flera SNI-koder som beskriver i vilken bransch den enskilda firman ska verka.

Överväg företagsnamn. Det är inte nödvändigt att registrera ett företagsnamn för den enskilda firman. Om du vill att den enskilda firman ska ha ett företagsnamn så behöver du dock förslag gällande företagsnamn, gärna minst 2-3 stycken. Läs mer om vilka anledningar som finns till att vilja registrera företagsnamn och regler för dessa i vår artikel om företagsnamn.

Steg 2: registreringar

Den enskilda firman startas genom att den registreras hos Skatteverket. Om den enskilda firman ska ha ett företagsnamn registreras detta hos Bolagsverket.

Verksamt.se drivs av Bolagsverket, Skatteverket och andra svenska myndigheter. Det enklaste sättet att starta en enskild firma är att logga in med privat BankID på Verksamt.se (Starta enskild näringsverksamhet), och starta den enskilda firman där genom att fylla i informationen som förberetts i Steg 1.

Följande registreringar är vanligtvis även aktuella:

I samband med registrering av en enskild firma ansöks om F-skatt eller FA-skatt.
Om den enskilda firman ska ha anställda så ska den registreras som arbetsgivare.
De allra flesta enskilda firmor behöver registreras för moms.

Ovanstående registreringar görs enklast i samband med att den enskilda firman registreras på Verksamt.se, men man kan även göra dessa registreringar på Verksamt.se i ett senare skede.

Registrering hos Bolagsverket behövs vanligtvis endast om företagsnamn ska registreras. I vissa fall när företaget ska bedriva tillståndspliktig verksamhet eller om företaget är mycket stort är dock registrering hos Bolagsverket obligatorisk. Läs mer på Bolagsverket.se (starta enskild näringsverksamhet).

Kostnad och tid för att starta enskild firma

Det kostar ingenting att starta enskild firma genom registrering hos Skatteverket (via Verksamt.se). Det brukar ta två till drygt fem veckor innan Skatteverkets registrering är klar och den enskilda firman anses startad.

Om den enskilda firman registreras hos Bolagsverket kostar detta 1 200 SEK och det brukar ta cirka en månad (uppgift från 2024). Denna prisuppgift gäller ifall registreringen görs via Verksamt.se eller Bolagsverket.se. Om registreringen görs via blankett ifrån Bolagsverket kostar det 1 500 SEK.

Den enskilda firmans löpande administration

Nedan återfinns en lista med de grundläggande delarna av den enskilda firmans löpande administration.

Löpande bokföring och bokslut. Alla företag måste upprätta löpande bokföring. Varje år måste den enskilda firman också upprätta ett bokslut.

Moms och momsdeklaration. Om den enskilda firman är registrerad för moms, så ska moms betalas och deklareras månadsvis, kvartalsvis eller årsvis till Skatteverket.

Arbetsgivardeklaration, arbetsgivaravgift och avdragen skatt. Om den enskilda firman är registrerad som arbetsgivare så ska varje månad en arbetsgivardeklaration inlämnas till Skatteverket, och dessutom ska arbetsgivaravgift och avdragen skatt för anställdas lön betalas.

Deklaration och preliminärskatt. Ägaren av den enskilda firman ska varje år deklarera för den enskilda firman i sin privata deklaration. Varje månad måste också preliminärskatt betalas, läs mer under rubriken Egenavgifter och inkomstskatt i enskild firma.

Ytterligare administration. Beroende på vilken verksamhet som drivs i den enskilda firman så kan ytterligare administration bli aktuell. Exempelvis gällande rot- och rutavdrag.

Ägarens ansvar för betalningar

Ägaren av en enskild firma är personligt ansvarig för företagets alla åtaganden. Detta innebär att den som driver en enskild firma exempelvis är betalningsansvarig för företagets alla betalningsåtaganden.

Jämförelse med aktiebolag och handelsbolag, samt fördelar och nackdelar

Handelsbolag kräver minst två ägare och en enskild firma måste ha exakt en ägare. Valet mellan dessa två företagsformer avgörs därmed vanligtvis på basis om det är en eller flera personer som ska starta företaget. Ett aktiebolag kan ha en eller flera ägare.

Fördel. Att starta enskild firma är enkelt. Det är även enkelt att driva och att avveckla en enskild firma. Det är denna enkelhet som är den främsta fördelen med att driva företag i enskild firma, jämfört med exempelvis aktiebolag där regelbördan är betydligt större.

Nackdelar. Ägaren till en enskild firma är personligt ansvarig för företagets alla åtaganden. Detta är en nackdel jämfört med att driva företaget som aktiebolag, för vilka ägarna har begränsat personligt ansvar. Att driva företaget som ett aktiebolag innebär dessutom vanligtvis skattefördelar.

Ytterligare jämförelse mellan enskild firma och övriga företagsformer finns i vår artikel om aktiebolag.

Egenavgifter och inkomstskatt i enskild firma

Förutom moms samt skatt och avgifter för eventuella anställda, så beskattas även eventuell vinst (överskott) i den enskilda firman. Ersättning till ägaren (eget uttag) sänker inte den beskattningsbara vinsten. Denna beskattning består dels av egenavgifter och dels av inkomstskatt.

Egenavgiften är en typ av social avgift som en enskild näringsidkare måste betala till Skatteverket. Egenavgiften motsvarar ungefär 30 % av den enskilda firmans vinst. Dock får avdrag göras (schablonavdrag). Utöver detta ska även kommunal inkomstskatt och statlig inkomstskatt betalas.

De sammanlagda egenavgifterna och inkomstskatten för den enskilda näringsidkaren motsvarar ungefär de avgifter och skatter som uppkommer för lön vid vanlig anställning. Vi hänvisar till följande artikel för detaljer: Verksamt.se (Egenavgifter).

Egenavgiften och inkomstskatten ska betalas i förväg genom att ägaren betalar en så kallad preliminärskatt till Skatteverket varje månad. Efter årets slut jämför man vad som betalats in i preliminärskatt med vad den faktiska skatten blev, och man får tillbaka, eller får betala, mellanskillnaden.

Fakturera utan företag? Egenanställning istället för enskild firma

Ett alternativ till att starta enskild firma, eller företag överhuvudtaget, kan vara att använda sig av ett företag som erbjuder så kallad egenanställning. En annan benämning på egenanställning är självanställning, och företagen som erbjuder dessa tjänster kallas vanligen faktureringsföretag eller egenanställningsföretag.

Egenanställning fungerar så här: Först skaffar man ett konto hos egenanställningsföretaget. Sedan arbetar man som om man hade ett eget företag, trots att man rent juridiskt inte har det, utan istället får lön ifrån egenanställningsföretaget. Vanligtvis sköter också egenanställningsföretaget stora delar av administrationen, exempelvis gällande fakturering, löneutbetalning, skatt, med mera.

För att utvärdera om detta alternativ är rätt för dig kan följande punkter beaktats:

Dina kunders legala avtalsmotpart blir egenanställningsföretaget.
Egenanställningsföretaget tar betalt. Det är vanligt att de tar en procentsats av omsättningen. Exempelvis kan egenanställningsföretaget ta 5 %, det vill säga om en kund betalar 1 000 SEK så får du 950 SEK, före avdrag för skatter och avgifter.
Hos vissa egenanställningsföretag ingår olika typer av företagsförsäkringar, så det kan vara värt att jämföra dem i detta avseende.

Nedan finns en lista på egenanställningsföretag:

Vanliga frågor

Vad är en enskild näringsidkare, och enskild näringsverksamhet?

En person som driver en enskild firma kallas för enskild näringsidkare. Enskild näringsverksamhet är ett annat ord för enskild firma.

Vad är eget uttag?

Den som äger en enskild firma kan inte ta ut lön ur den enskilda firman, istället heter det att ägaren gör eget uttag. Eget uttag görs vanligtvis med banköverföringar, eller kontanter, men kan även bestå av varor eller tjänster ifrån den egna verksamheten. För mer detaljerad information se:

Kan man omvandla en enskild firma till ett aktiebolag?

Ja, det går att omvandla en enskild firma till ett aktiebolag. Det involverar dock vanligtvis en betydande mängd arbete, och kan innebära relativt komplicerade skattefrågor. Läs mer på:

Finns eget kapital i enskild firma?

Ja, eget kapital finns även för enskilda firmor.

Eget kapital är mer precist en post i företagets balansräkning, som i sin tur finns i företagets bokslut.

Behöver en enskild firma ett företagskonto hos banken?

Nej, en enskild firma behöver inte ett särskilt företagskonto. Det är dock mycket viktigt att den enskilda firmans ekonomi är helt separat ifrån ägarens ekonomi. Därför bör den enskilda firman ha ett eget bankkonto där bara firmans transaktioner sker, men detta behöver alltså inte vara ett särskilt företagskonto i banken.

Kan man anställa sin man, fru eller sina barn i enskild firma?

Om man driver enskild firma får man inte anställa make eller maka, och inte heller barn under 16 år. Inte heller sambo som man tidigare varit gift med eller har gemensamma barn med får man anställa.

Hur ofta måste den enskilda firman betala skatt?

Preliminärskatt ska betalas varje månad. Läs mer under rubriken Egenavgifter och inkomstskatt i enskild firma.

Läs om hur ofta moms, arbetsgivaravgift och skatt för anställda ska betalas under rubriken Den enskilda firmans löpande administration.

Vilken bokföring krävs i enskild firma?

För alla företagsformer, inklusive enskild firma, gäller bokföringsskyldighet. Detta innebär främst att samtliga affärshändelser ska bokföras, att verifikationer ska arkiveras, och att bokslut ska upprättas. Läs mer i vår artikel om bokföring och redovisning i praktiken.

Behövs företagsförsäkring?

I många fall, men inte nödvändigtvis alla, behövs en eller flera företagsförsäkringar. Alla företag bör noga undersöka vilka försäkringar företaget bör ha. Läs mer i vår artikel om företagsförsäkringar.

Vilka kostnader kan man ta i en enskild firma?

Läs om detta ämne i vår artikel om avdragsgilla kostnader.

Kan en enskild firma hamna i tvist i domstol?

Nej, en enskild firma kan inte hamna i tvist i domstol, eftersom en enskild firma inte är en juridisk person. Däremot kan privatpersonen som driver den enskilda firman göra det.

Måste en enskild firma gå med vinst?

Nej, en enskild firma måste inte gå med vinst. Dock så måste syftet med en enskild firma vara att gå med vinst, vilket är ett krav för att verksamheten ska klassificeras som näringsverksamhet.

Kan man ha en enskild firma och samtidigt vara anställd någon annanstans?

Ja, man kan ha en enskild firma och samtidigt vara anställd någon annanstans. I detta fall ska den enskilda firman ha FA-skatt istället för F-skatt.

Behövs revisor och årsredovisning?

Enskilda firmor behöver vanligtvis inte revisor och inte heller upprätta årsredovisning. Däremot så behöver de upprätta bokslut.

Dock så gäller att om den enskilda firman är mycket stor så ska auktoriserad eller godkänd revisor anlitas och årsredovisning upprättas. Mer precist så ska revisor anlitas och årsredovisning upprättas för ett visst år, om företaget under var och ett av de två tidigare åren uppfyller två eller fler av följande gränsvärden:

mer än 40 miljoner SEK i balansomslutning
fler än 50 anställda i genomsnitt
mer än 80 miljoner SEK i nettoomsättning.

Hur avregistrerar man en enskild firma?

Att avregistrera en enskild firma innebär att man anmäler att verksamheten upphört:

F-skatt eller FA-skatt ska avregistreras
om den enskilda firman är registrerad som arbetsgivare ska detta avregistreras
om den enskilda firman är momsregistrerad så ska detta avregistreras
om den enskilda firman är registrerad hos Bolagsverket så ska detta avregistreras.

I praktiken görs dessa avregistreringar enklast genom att logga in med personligt BankID på Verksamt.se (Avsluta och avregistrera enskild näringsverksamhet).

I samband med avveckling av en enskild firma ska följande beaktas:

Redovisning av moms, och arbetsgivaravgifter, måste göras tills avregistreringen är slutförd.
En slutlig deklaration måste inlämnas, och därvid ska egenavgifter stämmas av.
Ägaren av den enskilda firman, det vill säga den enskild näringsidkaren, är skyldig att behålla dokument och bokföring ifrån företaget i minst sju år från och med avregistreringen.

Är det svårt att avveckla en enskild firma? Det är förhållandevis enkelt att avveckla en enskild firma, jämfört med exempelvis aktiebolag.

Konkurs i enskild firma

Vid konkurs i enskild firma gäller personligt betalningsansvar för företagets samtliga skulder och betalningar. Detta innebär att ägaren måste använda privata tillgångar för betalning av skulder om det skulle behövas.

Under konkursförfarandet är det inte tillåtet att driva verksamhet enligt Konkurslagen. Läs mer i vår artikel om konkurs i företag.

Vad är en vilande enskild firma?

Det går att ha en enskild firma registrerad utan att ha någon verksamhet i den under en viss tid, men i annat avseende kan en enskild firma inte vara vilande. Man kan exempelvis inte registrera en enskild firma som vilande. Om man inte har för avsikt att driva verksamhet i den enskilda firman så ska den avregistreras.

Ambitionen är att innehållet på StartaEgetInfo.se ska vara korrekt; men mallar och information är gratis och används helt på användarens eget ansvar, och ska användas bara om tillräcklig kompetens innehas av användaren. Läs mer på länken ”Cookies, disclaimer & integritet” (längst ned).